Đọc Hiểu Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Của PVD - Phần Cuối
Tiếp tục với hai dòng tiền còn lại trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính/ tài trợ vốn.
Trong bài viết trước, Kiên đã chia sẻ cách đọc hiểu lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (HĐKD), mọi người có thể xem ở đây: link.
Trong bài viết này, Kiên chia sẻ cách đọc hiểu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) ở các phần còn lại, bao gồm:
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (HĐĐT);
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính (HĐTC);
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ.
1. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Lưu chuyển tiền từ HĐĐT là dòng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền (như tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng). Trong 9 tháng đầu năm 2025, dòng tiền từ HĐĐT của PVD biến động cụ thể như sau:
Công ty TNHH PetroVietnam Drilling Indonesia (PVD Indonesia) là liên doanh giữa PV Drilling và các đối tác có năng lực tại Indonesia, nhằm mục tiêu phát triển dịch vụ cung cấp giàn khoan và dịch vụ kĩ thuật giếng khoan của PV Drilling tại thị trường tiềm năng này.
Theo trang số 12, BCTC giữa niên độ đã được soát xét năm 2025, PVD cho biết tổng vốn điều lệ của PVD Indonesia là 700,000 Đô la Mỹ. PVD đã thực hiện chuyển vốn góp đầu tư ra nước ngoài cho PVD Indonesia vào ngày 15/8/2025.
Chúng ta thấy việc đầu tư vào PVD Indonesia có sự chênh lệch giữa hai chỉ tiêu:
Dòng tiền chi góp vốn (trên Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ): 7,196,840,000 VND. Đây là khoản chi thực tế bằng tiền trong kỳ (Mã 25 - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác ở bảng trên).
Giá trị Đầu tư (trên Bảng Cân đối kế toán): 7,337,680,000 VND. Đây là giá trị được ghi nhận dưới mục “Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết”.
Sự chênh lệch gần 141 triệu VND giữa 2 chỉ tiêu này là do ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá hối đoái giữa ngày chuyển tiền (15/8/2025) và ngày lập báo cáo (30/9/2025).
2. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính/tài trợ vốn là dòng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. Trong 9 tháng đầu năm 2025, dòng tiền từ hoạt động tài trợ vốn của PVD biến động cụ thể như sau:
3. Tiền và tương đương tiền cuối kỳ
4. Tổng kết
Như vậy, chúng ta đã cùng nhau giải mã những con số nổi bật trên Bảng cân đối, Báo cáo kết quả kinh doanh, Dòng tiền và Bản thuyết minh qua ví dụ BCTC HN Q3.25 của PVD. Việc đọc hiểu toàn bộ BCTC sẽ giúp chúng ta có góc nhìn toàn cảnh và rõ ràng về doanh nghiệp.
Kiên mong rằng những chia sẻ này sẽ trang bị cho ACE kiến thức cần thiết để khám phá doanh nghiệp mà mình quan tâm.
Chúc mọi người không bỏ cuộc giữa chừng! :)
bài viết sát và tuyệt vời